尼日利亚税改四法 2026 年 1 月落地：小公司零企业所得税、增值税仍 7.5%，在尼华商这样理账

尼日利亚 40 年来最大税改，2026 年 1 月已经生效

尼日利亚把过去几十部零散的税法拧成了四部：《2025 税法》（Nigeria Tax Act）、《税收征管法》（NTAA）、《尼日利亚税务局设立法》和《联合税收委员会设立法》，自 2026 年 1 月 1 日起施行。原来的公司所得税、个人所得税、增值税、资本利得税、印花税等被一部《税法》统一收编；联邦税务局 FIRS 也更名为尼日利亚税务局（NRS，Nigeria Revenue Service）。对在拉各斯、卡诺、阿巴做批发和零售的华商来说，这不是又一条零碎新规，而是整套账要按新框架重记。

小店有好消息：小公司零企业所得税

最实在的一条：年营业额不超过 5000 万奈拉、且固定资产不超过 2.5 亿奈拉的”小公司”，企业所得税、资本利得税、以及新设的 4% 发展税全部免征（注意：律师、会计等专业服务公司不算”小公司”，不享此免税）。也就是说，规模不大的门店和小档口，达标的这一年实质上不缴企业所得税。营业额跨过 5000 万的，企业所得税按 30% 计，还要另缴 4% 发展税——这道 4% 发展税，是把过去的教育税、警察信托基金税等好几项零碎税合并成的一笔，小公司和非居民企业不缴。

增值税征管上另有一档”小企业”口径：年营业额 ≤1 亿奈拉的小企业，增值税合规义务大幅简化。门槛不同、别记混——所得税免税看 5000 万，增值税简化看 1 亿。

增值税还是 7.5%，但进项税终于能抵了

税率没涨，增值税标准税率维持 7.5%。变化在抵扣：登记纳税人的进项税现在可以全额抵扣，连买固定资产（货架、冷柜、车辆）的进项也能抵，最长可在五年内申报。对囤货、上设备的批发零售商，这是真金白银的减负。另外，基本食品、药品、教材、并入电网的电力以及出口，都列为零税率——卖民生必需品的店，税负更轻。

电子发票强制上线，账必须留痕

配套的一条硬要求：全面推行电子发票与财政化（fiscalisation），通过 Merchant Buyer Solution（MBS）实时验证开票。以后开票、记账都得能对得上系统、留得下痕，靠手写单、糊涂账过关的日子到头了。电子发票与增值税登记的具体链路，见尼日利亚电子发票新规解读与各国财税合规对应尼日利亚部分；门店收银要能完整留痕、导得出账，选多语言收银 / 开票系统时把”每一单可追溯、凭证齐全”当硬指标。

对在尼华商意味着什么

一是先给自己的公司”量尺寸”：营业额和固定资产够不够”小公司”5000 万 / 2.5 亿的线，直接决定今年要不要缴企业所得税，别稀里糊涂多缴或漏缴。二是把进项发票收齐——现在连买设备的进项都能抵，凭证丢了就是白丢钱。三是尽早对接电子发票，收银、进货、库存的数据要能连起来、对得上 NRS。尼日利亚本地注册与开店流程，可参考站内尼日利亚开店指南；具体税务口径请以 NRS 公告和专业财税团队为准。