肯尼亚《2025年财政法》7月生效，中小商户税负与合规成本再上台阶

肯尼亚《2025年财政法》落地：税没大涨，但”网”收得更紧

肯尼亚总统鲁托已于 2025 年 6 月 26 日签署《2025 年财政法》（Finance Act 2025），主要条款自 7 月 1 日起生效。比起 2024 年那部引发抗议、最终被撤回的版本，这一版没有大规模加税，但在征管和合规上收得更紧，对中小商户和零售店是”温水煮”式的成本上升。

几条要盯紧的：

第一，亏损结转封顶 5 年。以前公司经营亏损可以无限期结转、留着以后抵利润；新法只准往后结转 5 年。新开的店头几年大多亏损，若 5 年内还没转盈，早年的亏损额就作废了——意味着你得把”几年内回本”算进开店模型里。

第二，增值税（VAT）退税更慢。税务局（KRA）审核退税的期限从 90 天延长到约 120 天，坏账 VAT 退税的申请窗口也从 3 年缩到 2 年。做出口、零税率或常年有进项留抵的店，现金被占的时间更长，备货和周转要多留余量。

第三，数字税扩面。针对非居民通过互联网/电子网络向肯尼亚提供服务的”显著经济存在税”（SEP），取消了原先年营业额约 500 万先令以下免征的门槛——若你从境外通过平台向肯尼亚卖货卖服务，要重新评估纳税义务。需说明：受关注的”最低补足税”主要针对有效税率不足 15% 的大型跨国集团，普通小店一般不受影响，别被吓到。

电子发票方面，eTIMS 仍是所有合规的地基：没有合规发票的进货成本照样不能税前扣除。怎么应对？把开票和收银打通，选一套能对接 KRA 的收银开票系统，卖一笔自动开一张；落地前先把肯尼亚开店成本和开店指南摸清，税务细节看云压跨境的肯尼亚税务专栏，把合规成本和现金流一并算进定价里。